IA y Auditoría: Cómo transformar la gestión de riesgos y la información exógena

El rol de los auditores, revisores fiscales y oficiales de cumplimiento está evolucionando rápidamente. Las grandes firmas de auditoría internacional están invirtiendo miles de millones en modelos de Inteligencia Artificial (IA), lo que nos indica que nuestro estilo de trabajo debe dejar de ser puramente operativo para enfocarse en el análisis profundo y las recomendaciones estratégicas.

En nuestro reciente webinar de Enlace Global, exploramos cómo la IA puede optimizar la creación de papeles de trabajo, automatizar el análisis de riesgos y facilitar cruces de información compleja como la exógena. A continuación, te presentamos el resumen y los puntos más relevantes de esta sesión.

1. Las herramientas: Claude y Gemini como aliados estratégicos Durante la sesión, analizamos el uso de diferentes inteligencias artificiales, destacando principalmente a Claude y Gemini.

• Claude es especialmente útil para crear "artefactos" (prototipos o aplicativos visuales) y generar análisis de datos estructurados, reportes y manuales.
• Gemini, por su parte, destaca por su integración con el ecosistema de Google Workspace (Drive, Docs) y sus altos estándares de gobernanza y seguridad de la información.

Recomendación clave: Para el manejo de datos reales de empresas, es fundamental utilizar versiones de pago (licencias premium) de estas herramientas, ya que garantizan la seguridad y el cuidado de los datos confidenciales de los terceros.

2. Matrices de Riesgo Inteligentes y Análisis Sectorial Las matrices de riesgo y la debida diligencia no deben ser plantillas estáticas guardadas en una gaveta. Utilizando IA (mediante prompts bien estructurados), es posible generar matrices de riesgo dinámicas para sectores específicos. Por ejemplo, al analizar el sector lácteo o de restaurantes, la IA puede identificar rápidamente riesgos críticos como el uso excesivo de efectivo, distribuidores informales, empresas fachada o incluso fraudes específicos del sector (como la adulteración de lactosuelos). Además, la herramienta cruza esta información con noticias recientes para generar alertas tempranas y recomienda a los auditores qué pruebas físicas o documentales deben solicitar a la administración.

3. Caso Práctico: Auditoría de la Información Exógena en Minutos Uno de los mayores retos es el cruce de saldos contables con los borradores de la exógena. El webinar demostró cómo no se debe hacer y cómo sí se debe hacer:

• El error común: Pegar toda la información de golpe y pedirle a la IA que busque errores. Esto suele generar resultados superficiales o "alucinaciones".
• El método efectivo: Consiste en usar prompts segmentados en varios pasos y estructurados con etiquetas XML. Primero, se le asigna a la IA el rol de "auditor tributario colombiano experto". Luego, se le pide que confirme la recepción de los datos sin analizarlos aún. En un segundo paso, se le ordena cruzar las cuentas (gastos vs. honorarios) y presentar los hallazgos en una tabla detallada con las diferencias matemáticas.

Este enfoque por pasos permite que la IA estructure un plan de acción (recomendando conciliaciones por terceros o validadores tributarios) y redacte un informe técnico de auditoría completo para la gerencia, cuantificando incluso el riesgo sancionatorio.

4. Respuestas ante requerimientos de la DIAN Si la DIAN llega a notificar inconsistencias, la IA también puede actuar con el rol de un "abogado tributarista". Alimentando la herramienta con el contexto adecuado, esta puede redactar un borrador de respuesta al pliego de cargos, relacionando los hechos, reconociendo errores menores y solicitando la aplicación del principio de favorabilidad.

Conclusión y próximos pasos La Inteligencia Artificial es una herramienta poderosa que facilita la creación de documentos, pero nunca reemplazará el juicio profesional del auditor, quien debe leer, analizar y validar toda la información generada.

Si en tus primeros intentos la IA no arroja el resultado esperado, ¡no te desanimes! El secreto está en iterar y perfeccionar los prompts. Te invitamos a practicar constantemente segmentando tus instrucciones y a revisar la grabación completa de este webinar en nuestro canal de YouTube de Enlace Global. En este blog también dejaremos los prompts exactos utilizados en la sesión para que puedas copiarlos y aplicarlos en tu día a día.

Aquí te dejamos los promtps que usamos: https://docs.google.com/document/d/17oraVn-W5LkmErYVDnCDvkrNnN1Zld0LjVu8vJPa1Y0/edit?usp=sharing